Embora os rendimentos obtidos com as opções de compra de ações sejam considerados receitas ordinárias de acordo com nossa legislação tributária, uma dedução especial foi criada em 1984, que permite que os indivíduos deduzam 50% do lucro derivado do exercício de opções de ações. (JOHN TOMASELLI / ISTOCKPHOTO) Embora os rendimentos auferidos em opções de compra de ações sejam considerados receitas ordinárias de acordo com nossa legislação tributária, foi criada uma dedução especial em 1984, que permite que os indivíduos deduzam 50% dos rendimentos decorrentes do exercício de opções de compra de ações. (JOHN TOMASELLI / ISTOCKPHOTO) Uma forma simples de tributar os ricos Add to. Lindsay Tedds. Daniel Sandler e Ryan Compton Especial para The Globe and Mail Publicado em: sexta-feira, 9 de março de 2012 08:55 EST Última Atualização segunda-feira, 10 de setembro de 2012 14:07 EDT Lindsay Tedds é professor assistente na Escola de Administração Pública da Universidade de Victoria. Daniel Sandler é professor de Direito na Western University. Ryan Compton é Professor Associado no Departamento de Economia da Universidade de Manitoba Como parte de sua plataforma eleitoral de 2011, o Partido Liberal do Canadá lançou Your Family. Seu futuro. Seu Canadá. Este documento plataforma incluiu duas propostas para aumentar a justiça em nosso sistema tributário. Um deles, o cancelamento dos cortes de impostos corporativos dos governos Harper, recebeu uma quantidade significativa de atenção da mídia durante as eleições. Money Monitor O presidente do Banco Central Europeu (BCE), Mario Draghi, sorri durante a conferência de imprensa mensal em Frankfurt, 8 de março de 2012. Alex Domanski / Reuters Mercado Ver Dinheiro O outro não recebeu atenção, o que é surpreendente, As receitas fiscais recebidas de indivíduos ricos. A proposta dos liberais ignorados exigia limites à aplicação do parágrafo 110 (1) (d) da Lei do Imposto de Renda que prevê o tratamento fiscal preferencial das opções de compra de ações. Um governo que diz que o seu compromisso de equilibrar o orçamento deve considerar seriamente a eliminação desta dedução. Alguns empregados recebem uma parte de sua remuneração de emprego na forma de opções de ações. Uma opção de compra de ações oferece o direito de comprar ações de uma empresa dentro de um período de tempo determinado a um preço especificado. As opções de compra de ações são utilizadas como parte de um pacote de remuneração de empregos em situações em que existe o desejo de vincular a remuneração ao desempenho da empresa. Quanto mais a empresa cresce, mais suas opções de ações valem a pena. Opções de ações se tornaram o maior componente de compensação entre CEOs e altos executivos em grandes empresas de capital aberto no Canadá. Os executivos gostam de opções de ações porque as tornaram extremamente ricas, independentemente da perspicácia gerencial individual ou coletiva. No Canadá, os rendimentos obtidos com as opções de compra de acções beneficiam de um tratamento fiscal preferencial quando comparado com outras formas de remuneração do emprego. De acordo com a legislação tributária canadense, os beneficiários de opções de ações não incorrem em obrigações tributárias sobre opções de ações até que as opções sejam exercidas. O montante que deve ser incluído no rendimento do emprego no exercício é igual à diferença entre o justo valor de mercado do stock na data em que a opção é exercida e o preço de exercício. Embora os rendimentos obtidos a partir de opções de compra de acções sejam considerados rendimentos ordinários ao abrigo da nossa legislação fiscal, foi criada uma dedução especial em 1984 (parágrafo 110 (1) (d)) que permite aos indivíduos deduzir 50 por cento dos rendimentos derivados do exercício de opções sobre acções . Ou seja, apenas a metade do benefício de emprego das opções de ações está sujeita a imposto. Como exemplo, digamos que o CEO da WidgetCo ganha um salário anual de 500.000, e para este ano fiscal também recebeu um bônus de 400.000. Dado este nível de renda, o CEO enfrenta a mais alta taxa de imposto marginal sobre qualquer renda adicional. Suporemos uma alíquota federal combinada federal e provincial de 45%. Em 1º de março, o CEO opta por exercer as opções anteriormente outorgadas. O estoque da empresa está sendo negociado atualmente em 20 anos. Ela exerce 100.000 opções e vende as ações obtidas do exercício no mesmo dia (mais de 90 por cento das opções de ações executivas são exercidas e vendidas no mesmo dia) que foram concedidas com um (Exercício) de 15. As ações exercidas são avaliadas em 1,5 milhão (100.000 opções em 15 a ação) ea venda é avaliada em 2 milhões (100.000 opções em 20 por ação). O CEO então obtém um benefício de renda de emprego avaliado pela diferença desses dois valores, que é de 500.000. Se o total de 500.000 foi tributado, como deveria ser, ela pagaria 225.000 em impostos deixando-a com o rendimento após impostos das opções de ações de 275.000. Mas por causa da dedução especial, ela só paga imposto sobre 250.000 do benefício de renda para um total de 112.500. Ou seja, com a dedução especial, o CEO paga 112.500 menos em impostos do que ela de outra forma. Permite ser claro: Este 500.000 não é um ganho de capital. Um ganho de capital só se acumula se as ações forem compradas e então mantidas porque há um elemento de risco associado à detenção das ações. Ao comprar e vender as ações no mesmo dia, ela está simplesmente percebendo o benefício de renda que tinha sido anexado às opções de ações premiadas. Trata-se simplesmente de remuneração diferida. O objectivo da alínea d) do nº 1 do artigo 110º consistia em incentivar uma utilização mais generalizada dos planos de opções sobre acções dos trabalhadores. No entanto, não foi estabelecido qualquer nexo de causalidade entre a utilização crescente de opções sobre acções e a existência da dedução fiscal. Ou seja, não há evidências de que a dedução atingiu seus objetivos declarados. Nos Estados Unidos, o uso de opções de ações aumentou muito mais rápido e subiu para um nível muito mais alto do que já se viu no Canadá, apesar de uma preferência fiscal mais limitada. Os liberais estão propondo limitar a dedução ao primeiro 100.000 no benefício anual da renda do emprego das opções conservadas em estoque, para um aumento total projetado nas receitas fiscais de aproximadamente 300 milhão um o ano. Embora a proposta dos Liberais seja um passo na direção certa para tratar de injustiça no nosso sistema tributário, nossa pesquisa (aqui e aqui) demonstra claramente que toda a dedução deveria ser eliminada (ao revogar o parágrafo 110 (1) (d) Da Lei do Imposto sobre o Rendimento) ou um período de detenção deve ser anexado às acções exercidas para poder beneficiar da dedução, como é o caso nos Estados Unidos. Fazer essa simples mudança em nosso sistema tributário garantiria que os ricos canadenses estão pagando sua parcela justa de impostos. Isso também faria uma diferença significativa nos esforços dos governos para equilibrar o orçamento e restaurar a justiça e a progressividade para nosso sistema tributário. Siga Lindsay Tedds no Twitter: LindsayTedds Restrições copy Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. Republicação ou redistribuição de conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, nem por quaisquer medidas tomadas com base nesses conteúdos. Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique em Restrições. Copyright 2016 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 444 Frente St. W. Toronto. ON Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, Editor Add to Watchlist Weve correu em uma falha. Por favor, tente novamente mais tarde. Nós corremos em uma falha. Por favor, tente novamente mais tarde. Personalize a sua fonte de leituraMais os planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá está estruturada para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) Opções de ações podem deixá - lo com uma conta de imposto desagradável Add to. Especial para The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2015 18:32 EDT Última Atualização quarta-feira, 18 de março de 2015 6:38 PM EDT A justiça está nos olhos do espectador. Você pode lembrar a história de Jrme Kerviel. Que era o comerciante do derivado do rogue que trabalhou no banco de Socit Gnrale SA em Paris. Kerviel foi condenado em 2008 por violação de confiança. Falsificação e uso não autorizado dos bancos de computadores, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. O Sr. Kerviel foi demitido, mas ele alegou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFÓLIO Video Video Quando se trata de justiça, contribuintes canadenses fizeram questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de justiça para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu repetidamente, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram, mas o taxman se recusou a chamar o sistema tributário injusto. Uma decisão judicial recente tomou o partido do taxman uma vez outra vez sobre a edição, e os canadenses precisam fazer exame heed. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você é empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de compra de ações. Sob o plano, youre capaz de comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe para valer 200 por ação. Então, você exerce suas opções e comprar 1.000 ações para 10 cada. Seu custo, então, é 10.000. As ações valem 200.000 (1.000 ações em 200 cada). Você faz um bom lucro de 190.000 no processo. O fato é que este exercício de suas opções vai desencadear algum imposto. Você acaba de perceber um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como renda de emprego. A boa notícia A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento do benefício tributável. Neste exemplo, então, bem supor que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isto dará origem a uma factura fiscal de 44.090 para alguém em uma faixa de imposto elevado em Ontário em 2015. Mas a história isnt sobre. Suponha que você segure em suas ações, e as ações cair para apenas 10 em um curto espaço de tempo. Você ainda deve o taxman 44.090 nos impostos mas suas partes valem agora apenas 10.000 (1.000 partes em 10 cada). Onde você vai obter o dinheiro para pagar sua conta de imposto Se você vender suas ações por 10.000, você vai perceber uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que exerceu suas opções, mas você vendê-los por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício tributável de opções de ações possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. O prejuízo é considerado uma perda de capital, enquanto o lucro tributável foi considerado como um rendimento de trabalho. As perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas não geralmente outros tipos de renda. O resultado Youll face imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Tem havido alguns casos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). O Sr. Zhu havia adquirido 116.000 ações em seu empregador, Canadian Solar Inc. (CSI) e em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 partes em seu empregador. Ele teve que relatar um rendimento de empregado de 1.667.070 (a metade de que era tributável devido à dedução de opção de compra de 50 por cento) como resultado de suas opções de compra de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008, por uma perda de 1.247.657 . Ele tentou argumentar que suas perdas não eram perdas de capital, mas perdas comerciais regulares, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra sua renda de emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo para o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio baseado em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere a venda de quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de ações o mais rapidamente possível. Caso contrário, você corre o risco de as ações cair em valor e deixando-o com um imposto acertado e uma perda de capital que não vai compensar sua renda tributável emprego. Como mínimo, vender ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente de Planejamento Avançado de Riqueza, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. Restrições copy Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. Republicação ou redistribuição de conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, nem por quaisquer medidas tomadas com base nesses conteúdos. Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Globe Investor faz parte do The Globe and Mails Report on Business Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique em Restrições. Copyright 2016 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 444 Frente St. W. Toronto. ON Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, PublisherSecurity opções Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações para os funcionários, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. Tópicos O que é um benefício tributável de segurança (ação) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para atender para obter a dedução quando a garantia é doada. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento sobre opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de seguro de vida não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do site Opções binárias Canadá gt Impostos canadenses sobre opções binárias Lucros de negociação Impostos canadenses sobre opções binárias Lucros de negociação Mesmo como instrumento de negociação não oficial, as opções binárias são tributáveis. As leis variam de acordo com seu país de residência e enquanto alguns países não exigem que os comerciantes para declarar oficialmente os lucros de opções de negociação, muitos outros, como o Canadá, ditar que todos os lucros devem ser devidamente preenchidos em um relatório de imposto de renda. Fazer impostos é a época do ano a maioria das pessoas temem. Se você está compilando toda a sua papelada e dirigindo-se para um contador ou você usa o software para fazê-lo sozinho, os meandros do sistema pode obter esmagadora muito rapidamente. Para as pessoas com contas diretas (por exemplo, sem investimentos), o processo é simplificado para a maior parte, mas para os comerciantes de opções binárias, as coisas podem ficar um pouco arriscado dado que a indústria ainda não foi regulamentada no Canadá, tornando difícil acessar o Através de canais formais. Como um comerciante canadense, você é obrigado por lei a apresentar uma declaração de imposto, não importa como você obter o seu rendimento total e de onde vem. Uma vez que nenhum corretor de opções binárias retenha alguns de seus lucros para fins fiscais, isso seria impossível, uma vez que os comerciantes vêm de tantos países diferentes, você é o único responsável por declarar impostos sobre seus ganhos. Geralmente, todos os lucros das opções binárias são tributados como ganhos de capital. O primeiro elemento a tomar nota de em relação ao imposto de opções binárias é todos os ganhos obtidos com as opções têm de ser relatados no ano fiscal dentro do qual as opções expiraram. Por exemplo, se um de seus comércios começou no fim de dezembro um ano e expirou no dinheiro no começo de janeiro, você incluiria os lucros desse comércio em seus impostos para esse ano novo. Assim que você começar a negociar, é crucial que você descobrir uma maneira de acompanhar todas as suas transações. Cada depósito, cada retirada, e todos os seus detalhes comerciais, independentemente de se terminar no dinheiro ou fora do dinheiro deve ser registrado. Isso pode soar muito tedioso, mas uma vez que você encontrar a configuração certa para suas circunstâncias comerciais, vai se tornar uma segunda natureza para atualizar sua planilha em uma base regular. Você será grato ter feito isto quando a estação do imposto chega. A maneira mais fácil e mais simples de fazer isso é usando uma planilha onde você pode usar a fórmula para calcular automaticamente o montante total de seus lucros e perdas. Quando você se preparar para fazer seus impostos, tudo o que você terá que fazer é consultar o seu documento para os montantes a incluir no seu retorno. Um aspecto que tende a ser esquecido com impostos sobre opções binárias no Canadá é que você tem permissão para usar todas as despesas relacionadas com suas atividades de negociação e reivindicá-los como deduções. No entanto, para fazer isso corretamente e tê-lo aceito pela Agência de Receita do Canadá (CRA), você deve ter todos os recibos de itens que você declara em sua declaração de imposto e você também deve ser capaz de justificar como cada compra estava estritamente relacionada à negociação Atividades. Isso pode incluir qualquer coisa, desde a compra de material comercial a um computador. Contanto que você estiver bem organizado e tem fortes habilidades de manutenção de registros, a declaração de impostos do Canadá sobre opções binárias deve ser uma brisa. Recomendamos que você consulte um contador experiente para obter orientação adicional. Se você alienou os títulos para os quais você já havia diferido o benefício tributável (ver linha 101), reivindique 50 do valor da linha 4 do Formulário T1212, Declaração de Benefícios das Opções de Garantias Diferidas .160 Você pode ser capaz de reivindicar uma dedução para doar títulos que você adquiriu através de seu plano de opções de segurança empregadores. Para obter mais informações, consulte Dons de títulos adquiridos sob um plano de opções de segurança no Folheto P113, Dons e Imposto de Renda. Completando sua declaração de imposto Claim160on linha 249 o total dos montantes mostrados em boxes16039 e 41 de seu T4 desliza. Além disso, se você alienou os títulos para os quais você diferiu anteriormente do benefício tributável (consulte a linha 101), reivindique 50 do valor da linha 4 do Formulário T1212, Demonstração dos Benefícios das Opções de Garantias Diferidas. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundário Informações do site Sobre Informações de contato Notícias Fique ligado Government of Canada footer
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